是的，社保入税真的来了！

       2018年，国务院下发的《国税地税征管体制改革方案》中就提及，社保改由税务部门统一征收。当时这对很多企业来说，简直是晴天霹雳。过渡时期，大家都对这事闭口不谈，但如今“社保入税”真的来了!“社保入税”对企业有什么影响？对个人有什么影响？企业应当如何面对“社保入税”带来的挑战？

       “社保入税”是通过改革社保征缴环节，增强社会保险费的征缴力度。社会保险费的征缴过程包括登记、审核、征缴、追收欠款、划拨财政账户和记账等。现已明确社会保险费由税务部门统一征管。说得简单一点就是将社保的缴纳地点从原来的社保局转向税局，表面上来看，这只是缴费地点的变化，但是事实上来说收费的性质也已经悄然发生变化了，过去向社保局缴纳的是费，现在向税局缴纳的是税，一旦企业产生不缴社保或者少缴社保的行为，就是偷税。

       1、从参与人的角度，我们来分析一下社保入税对企业有什么影响？

       如果企业原本就是规规矩矩上社保的，那么其实没什么影响，只是征收机构发生了变化，当然如果行业内其他竞争对手的成本增加，还能变相获得一定的竞争优势。

       如果企业为了降低成本，在给员工上社保的时候按照最低标准申报或者干脆不交社保的，那么影响就非常大了。在税局“金税三期”的系统中，部分缴纳、基数缴纳、转正缴纳、放弃缴纳几种方式都行不通了，从现在开始，只能开始认认真真地交社保了，突然增加的成本就不用多说了，除此之外的另一个问题是，之前没交或少交的部分怎么办？个税的基数税局一直都是有的，之前不联网，社保局也不知道这个员工的工资到底是多少，现在全都归税局管了，一清二楚，差额的这些还要补吗？早在2018年，就出现过江苏省常州市某公司2007年12月至2017年11月这十年期间欠缴的社会保险费合计201万元被裁定由税局征收。但推测这方面的风险并不高，此次官方解读也提及了不给企业增加负担，不对历史欠费开展集中清缴，也就是说企业以后规规矩矩地交社保即可。

       当然，社保入税并非只给企业带来负担，虽然社保缴费增加了，企业的成本提高了，但企业所得税将有所减少。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。增加了扣除项，企业的应纳税所得额必将减少。

       从行业来看，劳动密集型行业受到的影响可能是最大的。包括服务业中的酒店、物流、餐饮等，在这些劳动密集型行业中，人工成本占企业总成本的比例较高，社保入税的变动，对这类企业影响巨大。

       2、拒不按规定交社保会怎么样？

       员工到手的工资、个税申报的工资和社保申报的工资，如果出现不符的情况，是非常明显的事实，根据《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》，包括用人单位未按相关规定参加社会保险、未如实缴纳且拒不整改、拒不缴纳等九种情形在内的行为将被列入社保严重失信行为惩戒名单，对应一系列社保失信黑名单后的惩戒措施，可以说，一旦成了失信企业，将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持、优惠政策支持、政府采购、政府项目合作、融资授信、保险购买、企业认证、评选表彰、土地供应、招标投标、乃至重组上市等方方面面受到限制或禁止。毫不夸张地说，进入了社保严重失信惩戒名单，企业将在经营发展中寸步难行。因此，对于企业来说，依法合规缴纳社保，提前做好企业社保合规布局将成为企业当下重中之重。

       3、在此情形下，企业可以如何规划？

       几点建议如下：

       （1）工资福利化

       员工的收入不仅有货币形式的工资还有非货币形式的福利，比如给员工提供住房和班车服务，这些没有货币化的福利，虽然被要求计入员工个人所得税的征税范围，但并不属于社保的基数范畴。

       （2）引入股权激励

       股权激励本来就是很多企业在做的事情，通过将员工的利益和公司绑定，来激发员工的主动性和积极性，而对于一些上升期企业，股权激励更是一种两全其美的方式。员工愿意成为企业的股东，一方面可以发挥员工积极主动性和主人翁意识，另一方面员工的收入包括工资薪金收入和股权分红收入，整体的收入水平没有变化，还可以降低社保缴费基数。

       （3）改变用工模式

       除了雇佣关系，用工的形式还有很多种，例如用经营合作模式替代劳务雇佣制，既然没有劳动合同，自然也就不会受到社保入税的影响。

       4、社保入税对员工的什么影响？

       从员工角度来说，随着社保征缴的规范，将有更多基层员工被社保所覆盖，为以后的退休生活提供了保障。但是社保基数越高，工资被扣除的金额越多，社保入税后需按照实际的薪水缴纳，个人支出部分也会相应的提高，同工资的条件下，税后收入可能会相比之前有所降低。但是从长远利益来看的话，实际上总体的福利还是在增长的，因为社保费用的扣除会带来个税的减少，缴纳的社保费用也是纳入个人社保账户里面的，加上公司缴纳的部分，退休后领取的养老金会有所增加。

       长久以来，家族和企业都有着密不可分的关系，往往许多家族的兴衰和企业的兴衰相互伴随，企业兴则家业兴，企业衰则家业衰，政策的变化对企业的影响是巨大的，解读好各类政策，提前做好安排和规划，才能实现企业长期稳定的发展。